Erbvorbezug, Schenkung oder Darlehen

Bei einem als Erbvorbezug oder Schenkung erhaltenen Haus werden die Grund­stück­gewinn­steuern in den meisten Kantonen der Schweiz aufgeschoben. Das heisst, dass bei der Übertragung der Marktwert (der meist in der Zwischenzeit gestiegen ist) zwar als Gewinn versteuert werden muss, aber eben erst später: Wenn man die Liegenschaft mit Gewinn weiterverkauft, wird auf dem Gewinn die Steuer fällig. Besteuert wird dann die Differenz zum ursprünglichen Kaufpreis der Eltern, sofern sie es nicht selber auch schon übernommen hatten. Es gilt in jedem Fall die Differenz zum ersten Kaufpreis inkl. Anlagekosten. Je nach Besitzdauer des Erblassers werden prozentual weniger Steuern angerechnet. Bei Zweit- und Ferienwohnungen sowie bei vermieteten Liegenschaften ist ein Steueraufschub ausgeschlossen.

Was passiert, wenn der Erblasser vor dem Tod pflegebedürftig wird?

Wird eine Person pflegebedürftig, entstehen häufig erhebliche Kosten. Reichen die eigenen finanziellen Mittel nicht aus, um den Aufenthalt in einem Pflegeheim zu decken, können Ergänzungsleistungen zur AHV oder IV beantragt werden.

Bei der Prüfung eines Anspruchs auf Ergänzungsleistungen wird nicht nur das Einkommen, sondern auch das Vermögen der betroffenen Person berücksichtigt.

Da selbstgenutztes Wohneigentum oft einen wesentlichen Teil des Gesamtvermögens darstellt, kann es zur Finanzierung der Pflegekosten herangezogen werden.

Eine Übertragung von Immobilien an Nachkommen – sei es durch Schenkung oder Erbvorbezug – schützt in der Regel nicht vor einer Anrechnung im Rahmen der Ergänzungsleistungen. Verschenkte Vermögenswerte werden bei der Berechnung weiterhin berücksichtigt.

Zudem können Nachkommen im Rahmen der gesetzlichen Verwandtenunterstützungspflicht verpflichtet sein, ihre bedürftigen Eltern finanziell zu unterstützen. Die Voraussetzungen für eine solche Unterstützungspflicht sind jedoch streng und die Einkommens- und Vermögensgrenzen entsprechend hoch angesetzt.